— 、名詞解釋 ( 每題 4 分，共 24 分 )
1.稅收超額負擔
2.社會保險稅
3.級差資源稅稅目
4.稅務行政訴訟
5.稅務代理

二、判斷題 ( 每題 1 分，共 10 分。正確的畫 “0” ，錯誤的畫 “X”)
( )1 ．企業利用銀行貸款來交納稅款的行為是錯誤的。
( )2 ．自 1999 年 11 月 1 日起，我國對城鎮居民的儲蓄存款利息開征了利息所得稅。
( )3 ．對于個人不以圖書、書報形式出版、發表的翻譯、審稿、書畫所得，按照勞務報酬征收個人所得稅。
( )4 ．根據《中華人民共和國稅收征管法》規定，或扣繳義務人未按規定期限繳納稅款，稅務機關除責令限期繳納外，并從滯納之日起，按日加收滯納金，其滯納金 加收率一律為滯納稅款的千分之二。
( )5 ．郵電部門銷售電話機、手機等用品屬于增值稅征稅范圍，應視同銷售貨物征收增值稅。
( )6 ．對于外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所立的合同，減半征收印花稅。
( )7 ．國家稅務總局決定，自 1999 年下半年起，對固定資產投資方向調節稅減半征收。
( )8 ．由于我國的關境與國境是一致的，因此，外國商品一入國境就應向其征收關稅。
( )9 ．把稅收劃分為中央稅和地方稅，并不意味著中央與地方具有同等的征稅權利。
( )10 ．農業特產稅的計稅依據是農業特產品的實際收入，即農業特產品的實際產量乘以國家規定的收購加工。計算中不能使用市場收購價格替代國家規定的收購價格。

三、計算題 ( 每題分，共 20 分。要求分步計算，并有文字說明，保留小數點后兩位 )
1.1990 年初，某外商在深圳經濟特區投資開辦先進技術企業，經營期為 20 年，該企業歷年來均被國家確認為先進技術企業。自 1990 年至 1998 年，該企業的獲利或虧損情況如下：
單位：萬元
┌──┬──┬──┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┐
│ 年度 │90 │91 │92│93│94 │95 │96 │97 │98 │
├──┼──┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 盈虧 │-20 │-40 │80│60│128 │240 │360 │490 │520 │
└──┴──┴──┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┘
現確定該企業上述年度應繳納的外商投資企業與外國企業所得稅額 ( 假定該企業免征地方所得稅 ) 。

2.1996 年 5 月北京某房地產開發公司，經協議購得土地一塊，進行物業開發。 1998 年 7 月建成小型寫字樓一幢，共五層。該樓工程結算款為 2350 萬元，其中第一層歸該公司自用，第二、三層對外銷售，每平方米 6400 元，共 1473 萬元。另外的第四、五層對外出租，月金 20 萬元?，F確定該公司 1998 年 7 月應繳納的營業稅及其附加稅。

3.某研究所工程技術人員吳某與王某為本市某企業設計開發了一條生產線，并從該企業一次性取得報酬 125000 元，吳某分得 70000 元，王某分得 55000 元。現確定吳某與王某應納的所得稅額。

4.某企業全年取得銷售收入總額為 3000 萬元，取得租金收入 50 萬元；銷售成本、銷售費用、管理費用共計 2800 萬元；無形資產受讓、開發支出 30 萬元；通過希望工程基金委員會想某貧困地區小學捐贈 10 萬元，直接向某困難地區捐贈 5 萬元，廣告性贊助 20 萬元?，F確定該企業全年應繳納的企業所得稅。 ( 企業所得稅稅率為 33 ％ )

四、簡答題 ( 每題 7 分共 28 分 )
1.我國消費稅征收范圍的選擇應考慮的主要因素及今后改革的趨向。
2.簡析稅收效率原則。
3.稅收支出的性質及其作用方式。
4.簡述建國以來，我國稅收征管模式的發展演變及其特點。

五、論述題 (18 分 )
結合我國實踐，試論稅收對經濟的調控作用