一、填空題（每空1分，共15分）：

1．以財(cái)政支出是否具有直接的補(bǔ)償性為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以將政府財(cái)政支出分為①＿＿和②＿＿兩大類。

2．從1994年起，我國(guó)中央政府財(cái)政赤字的彌補(bǔ)手段已經(jīng)由①＿＿彌補(bǔ)改由②＿＿解決。

3．以公債的應(yīng)募條件為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為①＿＿和②＿＿兩種公債類型。

4．分稅法是指＿＿的方法。

5．政府增加財(cái)政收入、減少財(cái)政支出的措施屬于＿＿的財(cái)政政策。

6．營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括①＿＿、②＿＿和③＿＿。

7．外商企業(yè)所得稅的納稅人包括①＿＿和②＿＿。

8．1953年修正稅制，主要實(shí)行＿＿稅。

9．增量預(yù)算編制方法的特點(diǎn)是＿＿。

二、名詞解釋（每題4分，共24分）：

1．經(jīng)費(fèi)流用　2．預(yù)算年度　 3.邊際公共支出傾向

4.要素分析法　 5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁　　6．分項(xiàng)征收制

三、判斷正誤并說(shuō)明理由（每題3分，共18分）

1.在特定的財(cái)政體制下，上級(jí)政府可以運(yùn)用基數(shù)法確定某個(gè)地區(qū)的基本財(cái)政需求和基本財(cái)政能力，進(jìn)而決定是否對(duì)該地區(qū)進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付。

2.在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，受各種因素影響，供求關(guān)系經(jīng)常發(fā)生變化。因此，政府既可以采取結(jié)余預(yù)算的政策，又可以采取赤字預(yù)算的政策。

3.一個(gè)國(guó)家財(cái)政收入數(shù)量的上限取決于該國(guó)政府履行財(cái)政職能對(duì)財(cái)政收入的需要量。

4.在對(duì)財(cái)政資金使用過(guò)程的管理控制方面，經(jīng)濟(jì)效益作為一種衡量尺度具有普遍適用性。

5.按照比例稅率10％，對(duì)個(gè)人收入征稅，收入100元的征10元稅，收入10000元的征1000元稅，收入多的多征稅，很好地體現(xiàn)了對(duì)納稅人收入水平的調(diào)節(jié)。

6.一法國(guó)技術(shù)員在我國(guó)安裝機(jī)器，其工資由法國(guó)公司支付給其在法國(guó)的家屬，所以該人工資收入不應(yīng)算作來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得。

四、選擇題（注：以下各題中包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇兩種題型。多選、少選或錯(cuò)選均不能得分。每題1．5分，共15分）

1．按現(xiàn)行制度規(guī)定，我國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的預(yù)算職權(quán)是：

A．監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行

B．審批中央預(yù)算調(diào)整方案

C．審查中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告

D．審批中央決算

2．我國(guó)各級(jí)政府預(yù)算編制的依據(jù)是：

A．本級(jí)政府的職責(zé)范圍

B．有關(guān)的法律法規(guī)

C．國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃

D．現(xiàn)行財(cái)政體制確定的預(yù)算收支范圍

3．按照現(xiàn)行預(yù)算制度規(guī)定，我國(guó)預(yù)算經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的內(nèi)容是：

A．基本建設(shè)支出

B．科技三項(xiàng)費(fèi)用支出

C．農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)支出

D．文教科衛(wèi)事業(yè)支出

4.安排使用政府預(yù)算“上年結(jié)余收入”的順序是：

A.先用于下一年度必需的支出，有余額時(shí)補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金

B.先用于補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金，有余額時(shí)用于結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目支出

C.先用于下一年度必需的支出，有余額時(shí)補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金和結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目支出

D.先用于結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目支出，有余額時(shí)補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金，再有余額時(shí)用于下一年度必需的支出

5．從根本上說(shuō)稅收收入的來(lái)源是：

A.國(guó)民收入　　　　　　　 B．社會(huì)總產(chǎn)品

C．歷年積累的社會(huì)財(cái)富　　D．消費(fèi)資料

6．增值稅的“間接計(jì)算法”包括以下具體方法：

A．“減法”即以銷售收入扣除法定的“扣除額”，來(lái)間接計(jì)算增值稅的方法。

B．“購(gòu)進(jìn)扣額法”即以購(gòu)進(jìn)法的“扣除額”來(lái)間接計(jì)算增值額。

C．“扣稅法”即不依據(jù)增值額計(jì)征，而是以企業(yè)產(chǎn)品銷售額的應(yīng)納稅額，按規(guī)定減去購(gòu)入商品的已納稅金，來(lái)間接計(jì)算應(yīng)納增值稅的方法。

D．“加法”即以構(gòu)成增值的要素相加，計(jì)算出增值額，再間接計(jì)算增值稅。

7．公債特別發(fā)行法的主要特征是：

A．非公開性

B．公共性

C．政府對(duì)所屬部門暫存款的利用

D．政府以公債券替代現(xiàn)金向債權(quán)人支付

8．我國(guó)自從1992年實(shí)行復(fù)式預(yù)算，其中，經(jīng)常性預(yù)算的收入主要來(lái)源于：

A．增值稅收入　　　　　　　　B．債務(wù)收入

C．企業(yè)所得稅收入　　　　　　D．個(gè)人所得稅收入

9．從征收權(quán)力角度看，強(qiáng)制性財(cái)政收入包括：

A.稅收收入　　　　　　　　　 B．規(guī)費(fèi)收入

C．罰沒(méi)收入　　　　　　　　　D．公產(chǎn)收入

10．政府對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付包括

A.失業(yè)救濟(jì)　　　　　　　　　 B．支付政府職員工資

C．支付退休金　　　　　　　　D．職工生活困難補(bǔ)助

五、分析與計(jì)算（共13分）：

1．根據(jù)財(cái)政學(xué)有關(guān)原理，分析與說(shuō)明下列指標(biāo)的含義與意義：

　　　　　　　若干年份我國(guó)財(cái)政支出彈性值

┌───┬────────────────────┐

│年份　│1978 1979 1980 1988 1989 1990 1991 1992 │

├───┼────────────────────┤

│彈性值│2.71.9 －0.6 0.92.83.31.31.2│

└───┴────────────────────┘

　　 （本題6分）

2．根據(jù)下列表格，分別計(jì)算增值稅和階梯式流轉(zhuǎn)稅稅率，并計(jì)算該產(chǎn)品整體負(fù)擔(dān)率

（寫明計(jì)算過(guò)程）（3分）

┌───────┬───┬──┬────────┬─────┐

│生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)　│銷售額│稅額│階梯式流轉(zhuǎn)稅稅率│增值稅稅率│

├───────┼───┼──┼────────┼─────┤

│原材料生產(chǎn)環(huán)節(jié)│30│3 │││

├───────┼───┼──┼────────┼─────┤

│產(chǎn)成品生產(chǎn)環(huán)節(jié)│70│4 │││

├───────┼───┼──┼────────┼─────┤

│批發(fā)環(huán)節(jié)　　　│90│2 │││

├───────┼───┼──┼────────┼─────┤

│零售環(huán)節(jié)　　　│100 │1 │││

└───────┴───┴──┴────────┴─────┘

1．某企業(yè)一月份銷甲級(jí)煙20萬(wàn)元，稅率 45％，外購(gòu)原材料80000元，發(fā)票上注明的“

稅款為1.36萬(wàn)元；該廠汽車為外單位運(yùn)貨取得收入 4萬(wàn)元，稅率 3％；該廠一月份應(yīng)納稅所

得額為12萬(wàn)元；該廠財(cái)務(wù)科支付張明工資1200元，稅率5％；支付李力勞務(wù)費(fèi)4200元，

稅率 20％；請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納及代扣的稅款。（4分）

六、論述（兩題任選一題，15分）：

1.我國(guó)復(fù)式預(yù)算制度深化改革的方向。

2.運(yùn)用“外部性”原理說(shuō)明我國(guó)政府財(cái)政職能轉(zhuǎn)換的必要性及其含義